Universidad privada san pedro faculdad de ciencias contables y administrativas ecuela de contabilidad auditoria interna, analisis e interpretacion de las normas internaciones de auditoria (nias)






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D.-CONFIRMACION DEL CAJERO
Confirmo que e puesto a disposición toda la documentación y

Valores al Sr Auditor CPC Jackson Iribarren Egusquiza que

Se encontraron bajo mi control para fines de arqueo cuyos fondos ascienden a

S/ 2 000.00 nuevos soles los que son devueltos a mi entera satisfacción
E.- RECOMENDACIONES
a. El cajero debe cumplir con el reglamento de control interno sobre el manejo de fondos

De caja chica referentes a los pagos sin autorización detectados en el presente acto

b.- La empresa debe observar el manejo de los comprobantes de pago que sustenten el egreso de fondos de caja chica
CARAZ 31 DE OCTUBRE DEL 2012

------------------------- -------------------------- --------------------------

CAJERO CPC AUDITOR
36.- CONSOLIDACION BANCARIA EN LA REVISION DE FONDOS DE CUENTA CORRIENTE
Se denomina así al acto de concordar cifras sobre las mismas concordancia también es posible efectuar con los proveedores con quienes se tiene gran volúmenes de operaciones, la revisión de las consolidaciones bancarias ayudan a determinar la corrección de los saldos en cuanta corrientes bancarios y análisis de las partidas incluidos en esas conciliaciones
37.- CASO PRACTICO CONSOLIDACION BANCARIA
La empresa ALFA SA, durante el mes de setiembre del 2012 ha realizado movimientos en su cuenta corriente en el banco de la Nación y según libros bancos:

Saldo al 31-08-2012 por s/ 9,163.74;

Día 03del 09 cheque N° 01857499 a la librería el SALVADOR POR s/ 1,725.50; cheque N° 01857500 mecánica san miguel por s/ 500.00; Cheque N° 01857501 Mario chincha por s/489.60; N/A por s/27.45; cheque N° 01857502, julio robles mina ya por s/ 549.00; Cheque Nº 01857503 por Víctor Figueroa por s/ 474.00; N/A por s/. 3030.11, depósitos por s/.25.54cheque N| 01857504 por s/793.50; cheque N° 01857505ANULADO; Chuque N° 01857506 ferretería pacifico por s/ 252.00; cheque N° 01857507 Sixto panucar por s/ 200.00; cheque N° 01857508 Manuel Narváez por s/ 885.00; cheque N° 01857509 telefónica del Perú por s/ 1530.00; N/C mantenimiento de cuenta corriente por s/500.00; saldo según extracto bancario al 30-09-2012 s76,387.97;

Cheques no cobrados N ° 01857508, 01867509, cheque N| 04094293 de otra cuenta por s/. 293.27








CONSILIACION BANCARIA

























AL 30 DE SETEIMBRE DEL 2012






















ANEXO 1













FECHA

 

DETALLE

INGRESOS

GIROS DE CHEQUES

 

SALDO INCIAL

 

9,163.74

 

03/09/2012

GIRO CH Nª01857499 A LA LIBRERÍA EL SALVADOR

 

1,725.50

05/09/2012

GIRO CH Nª01857500 MECANICA SAN MIGUEL

 

500.00

08/09/2012

GIRO CH Nª01857501 MARIO CHINCHA

 

489.60

09/09/2012

NOTA DE ABONO

27.45




10/09/2012

GIRO CH Nª01857502 JULIO ROBLES MINAYA

 

549.00

17/09/2012

GIRO CH Nª01857503 Víctor Figueroa

 

474.00

18/09/2012

NOTA DE ABONO

3,030.11

 

19/09/2012

DEPSOSITOS POR

25.54

 

20/09/2012

GIRO CH Nª01857504

 

793.50

21/09/2012

GIRO CH Nª01857505 ANULADO

0.00

0.00

22/09/2012

GIRO CH Nª01857506 FERRETERIA EL PASIFICO

 

252.00

23/09/2012

GIRO CH Nª01857507 SIXTO PAUCAR

 

200.00

16/09/2012

GIRO CH Nª01857508 MANUEL NARVAEZ

 

885.00

29/09/2012

GIRO CH Nª01857509 TELEFONICA DEL PERU SA

 

1,530.00

30/09/2012

NOTA DE CARGO MATENIMIENTOP DE CTA CTE

 

5.00

 




SUMAS

12,246.84

7,403.60

 

SALDO

 

 

4,843.24

 

 

 

12,246.84

12,246.84
















ANEXO 2













 

 

SALDOS

Bancos

Extracto

 

CHEQUES NO COBRADOS

4,843.24

6,964.97

 

Cheque Nª01857508

885.00

 

 

CHEQUE Nª01857509

1,530.00

 

 

CARGOS INDEVIDOS

 

 

 

CHEQUE Nª 04094293

 

293.27

 

CONSILIACION DE SALDOS

7,258.24

7,258.24

 

 

 

 

 
















ANEXO 3




























SALDO SEGÚN ESTRACTO DE CTA CTE

6,964.97




SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS




4,843.24













2,121.73



















CUENTAS PENDIENTES DE COBRO

2,415.00




(-) CHEQUES CARGOS INDEBIDOS

293.27













2,121.73




















38.- REVISION DE LAS TRANSACCIONES
Como parte del trabajo de comprobación del efectivo es conveniente revisar la documentación de las operaciones realizadas con caja y bancos que permitan constatar que se ha seguido las políticas y procedimientos de control por tanto hay que aplicar las técnicas que sean necesarios
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