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Novedades Tributarias

Enero 2009


Estudio DIEZ

Estudio DIEZ

Consultores Impositivos

Consultores Impositivos


INDICE TEMATICO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 9

COMPRAS CON TARJETAS DE DEBITO. DEVOLUCION DEL IVA. Prórroga 9

A. FUENTE 9

B. Prorroga del regimen 9

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 10

TRABAJADORES EN RELACION DE DEPENDENCIA. RETENCIÓN CORRESPONDIENTE A LA SEGUNDA CUOTA DEL SAC. PROCEDIMIENTO 10

A. Fuente 10

B. cÁLCULO DE LA RETENCIÓN. mETODOLOGÍA 10

C. Trabajadores con más de un empleo. Tratamiento 11

D. Vigencia 11

REDUCCION DE LAS DEDUCCIONES PERSONALES. DEROGACIÓN. ADECUACION DEL REGIMEN DE RETENCIONES PARA TRABAJADORES EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA. 11

A. Fuente 11

B. Sintesis de la norma 11

C. Vigencia 12

Impuesto a la ganancia minima presunta 13

PRORROGA DEL IMPUESTO. NUEVO VENCIMIENTO PARA EL INGRESO DE DETERMINADOS ANTICIPOS 13

A. Fuente 13

B. Alcance de la prorroga 13

C. Ingreso de los anticipos. Nueva Fecha 13

D. Contribuyentes que hubieran ingresado intereses resarcitorios 14

E. Vigencia 14

procedimiento tributario 15

Monotributistas. adquisición de carta de porte y formularios C1116. Modificaciones 15

A. fuente 15

B. Introducción 15

C. Monotributistas productores de granos. solicitud de compra de cartas de porte. Vigencia 15

AÑO 2009. CALENDARIO DE VENCIMIENTOS 15

A. Fuente 15

B. Impuesto a las Ganancias. 16

B.1. Presentación de declaración jurada 16

B.2. Ingreso del Impuesto 17

B.3. Ingreso de anticipos 17

C. Impuesto sobre los bienes personales. 17

C.1. Responsables por deuda propia y por deuda ajena (excepto sociedades) 17

C.2. sociedades responsables sustitutas por la participacion de sus socios o accionistas (ley 25.585) 18

D. Impuesto a la ganancia minima presunta 18

D.1. Presentación de declaración jurada 18

D.2. Ingreso del Impuesto 19

D.3. Ingreso de anticipos 19

E. Impuesto al Valor agregado 19

E.1. Presentación de declaración jurada determinativa e ingreso del saldo 19

E.2. Operaciones de faena y compraventa de animales, cueros y demás subproductos de la especie bovina 19

E.3. Operaciones de faena y compraventa de animales de la especie porcina 20

F. Impuestos Internos 20

F.1. Presentación de declaración jurada e ingreso del impuesto 20

G. fondo para educacion y promocion cooperativa 20

H. impuesto sobre debitos y creditos bancarios 20

H.1. presentación de la informacion de las percepciones practicadas o del impuesto propio devengado 20

I. Fondo Hídrico de Infraestructura 21

I.1. Presentación de declaración jurada e ingreso del impuesto 21

I.2. Ingreso de anticipos 22

J. Impuesto a las apuestas de carrera 22

J.1. Presentación de declaración jurada mensual 22

J.2. Ingreso quincenal del Impuesto 22

K. Impuesto a las entradas a espectáculos cinematográficos 22

L. Impuesto a los videogramas grabados 23

L.1. información e ingreso de las percepciones practicadas 23

M. Impuesto a los servicios de radiodifusión 23

M.1. presentación de la DJ e ingreso del impuesto 23

N. Impuesto sobre los combustibles liquidos y el gas natural 23

N.1. presentación de la DJ e ingreso del impuesto 23

N.2. Ingreso de Anticipos 23

O. Impuesto al Gasoil y el gas licuado 24

O.1. presentación de la DJ e ingreso del impuesto 24

O.2. Ingreso de anticipos 24

P. Recargo sobre el gas natural 25

P.1. presentación de la DJ e ingreso del impuesto 25

Q. Ingreso de retenciones y percepciones (sicore) 25

Q.1. Retenciones y percepciones practicadas del 1 al 15 de cada mes 25

Q.2. Retenciones y percepciones practicadas del 16 al último día del mes 25

R. Regimen de informacion de participaciones societarias (RG 4120) 25

S. Monotributo 26

S.1. Cuota sustitutiva de Ganancias e IVA. 26

S.2. Seguridad Social. Autonomos 26

T. Recursos de la Seguridad Social 26

T.1. Aportes y Contribuciones. Presentación e ingreso. 26

T.2. servicio domestico – dadores de trabajo 26

T.3. servicio domestico – empleados – aportes voluntarios 27

T.4. Autónomos 27

Programa “Trigo Plus” y “Maiz Plus”. computo del incentivo fiscal por parte de productores 27

A. fuente 27

B. Introducción 27

C. Utilización del Incentivo 27

D. Vigencia 28

IMPUESTOS INTERNOS 29

iMPUESTO SOBRE LOS MOTORES Y AUTOMOTORES GASOLEROS. MODIFICACIÓN 29

A. fuente 29

B. aplicación del impuesto para vehículos según su valor 29

C. Vigencia 29

iMPUESTO SOBRE LOS vehículos automóviles y motores, embarcaciones de recreo o deportes y aeronaves 29

A. fuente 29

B. No aplicación del gravamen respecto de determinados vehículos 29

C. Vigencia 30

iMPUESTO adicional de emergencia sobre el precio final de los cigarrillos. disminución de alícuota 30

A. fuente 30

B. Síntesis de la norma 30

REGIMENES ESPECIALES 31

Régimen de incentivo para bienes de capital, informática y telecomunicaciones. modificación y prórroga 31

A. fuente 31

B. Modificación. Nuevo requisito 31

C. Prórroga 31

D. Vigencia de las modificaciones 31

regimen de regularizacion de empleo no registrado y promoción y protección del empleo registrado 32

ASPECTOS REGLAMENTARIOS FIJADOS POR EL MINISTERIO DE TRABAJO 32

A. Fuente 32

B. iNTRODUCCIÓN 32

C. REGIMEN DE REGULARIZACION DEL EMPLEO NO REGISTRADO 32

C.1. cONSECUENCIAS DE LA REGULARIZACIÓN LABORAL 32

C.1.A.¿Quiénes resultan alcanzados por los beneficios? 32

C.1.B.¿En qué consisten los beneficios? 33

C.2. Exclusiones 34

C.3. Requisitos para el acceso a los beneficios 34

C.3.A.demás trabajadores que se regularicen. Pago de la deuda 34

C.3.B.Requisito para mantener los beneficios 35

C.4. Plazo para efectuar las regularizaciones 35

C.5. Determinaciones de deuda y actas de infracción. abstención por parte de la AFIP y demás instituciones 35

D. REGIMEN DE PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN DEL EMPLEO REGISTRADO 36

D.1. rEDUCCIÓN DE CONTRIBUCIONES. aLCANCE 36

D.1.A.¿Quiénes gozan del beneficio? 36

D.1.B.¿En qué consiste el beneficio? 36

D.1.C.Empleados respecto de los cuáles no proceden los beneficios 36

D.2. Empleadores excluidos del regimen de reducción 37

D.3. Requisito para mantener los beneficios 37

RENTAS PROVINCIA DE BUENOS AIRES 39

LEY IMPOSITIVA 2009. Impuesto sobre los ingresos brutos. ASPECTOS RELEVANTES 39

A. fuente 39

B. Alicuotas del Impuesto sobre los Ingresos Brutos 39

C. Actividades alcanzadas a alicuotas generales. reducción 40

C.1. Actividades de comercialización mayorista y minorista sujetas a la tasa del 4,50% 40

C.2. Produccion primaria y produccion de bienes 40

D. Suspensión de exenciones 40

D.1. Exenciones suspendidas 40

D.2. Casos en que se mantiene la exención 41

E. Actividades relacionadas con la salud humana. determinación del impuesto 41

F. Inicio de actividades y anticipo mínimo 41

G. Alquileres y arrendamientos. monto a partir del cuál corresponde la gravabilidad 42

H. Vigencia 42

LEY IMPOSITIVA 2009. modificaciones al código fiscal. parte general. ASPECTOS RELEVANTES 42

A. fuente 42

B. agentes de recaudación. Responsabilidad por deuda ajena 42

C. Consulta vinculante. Procedencia respecto a situaciones futuras 42

D. Impuesto Inmobiliario. Obligación de informar por parte de los contribuyentes 42

E. Traslado de mercaderías sin COT. Consecuencias 43

F. Cómputo de ingresos directos improcedentes. Consecuencia 43

G. Determinación de ingresos de manera presunta. Incorporación de presunciones 43

H. Sanción de clausura. nueva causal 44

I. Sanción de incautación y decomiso de bienes 44

I.1. Tipificación 44

I.2. Levantamiento de la medida. Pago de multa 44

J. Interés resarcitorio. Tasa 44

K. Procedimiento de determinación de oficio. Lugar de presentación de la contestación de la vista 44

L. Procedimiento recursivo supletorio 44

M. Vigencia 45

LEY IMPOSITIVA 2009. modificaciones al código fiscal. Ingresos Brutos. ASPECTOS RELEVANTES 45

A. fuente 45

B. Actividad no gravada. eliminación 45

C. Deducciones de la base imponible. limitación 45

D. Determinación del impuesto por diferencia entre precio de compra y venta. incorporación 45

E. Entidades Financieras. Base Imponible 46

F. Exenciones 46

F.1. Actividad editorial 46

F.2. Asociaciones civiles, entidades de beneficiencia, etc. 46

G. Vigencia 46

Convenio Multilateral. contribuyentes con sede en Buenos Aires. inscripción y demás trámites. reglamentación 47

A. fuente 47

B. Introducción 47

C. Procedimiento para inscripción y demás trámites 47

D. Trámites provisorios. Confirmación 47

E. Vigencia 47

Planes de regularización caducos. Posibilidad de rehabilitación 47

A. fuente 47

B. Síntesis de la norma 48

Impuesto adicional inmobiliario urbano y automotor. imputación de los pagos realizados 48

A. fuente 48

B. Introducción 48

C. Imputación de oficio de los pagos realizados 48

D. Vigencia 49

RENTAS ciudad DE BUENOS AIRES 50

alquileres, cánones, arrendamientos, etc. nuevo régimen de percepción del Impuesto sobre los Ingresos Brutos 50

A. fuente 50

B. Carácterísticas generales del régimen 50

C. Cálculo de la percepción 51

D. Vencimiento para el ingreso de la percepción 51

E. Casos en que no corresponde practicar la percepción 51

F. Vigencia 51

Código Fiscal. Modificaciones 51

A. fuente 51

B. Notificación en forma personal 51

C. Compensación. Imputación 52

D. Impuesto sobre los ingresos brutos. modificaciones 52

D.1. Actividades alcanzadas a alícuota cero. Eliminación 52

D.2. Exenciones. Agregados y eliminaciones 52

D.3. Pago provisorio de impuestos vencidos. modificación 53

D.4. Albergues transitorios. Base imponible e ingreso del impuesto 53

D.5. Actividades especiales. Base Imponible 54

D.6. Compraventa de bienes usados. modificación 54

D.7. Transporte de carga por camiones. pago a cuenta 54

D.8. Régimen simplificado. Exclusiones 54

E. Impuesto de sellos. Modificaciones 54

E.1. Reformulación del gravamen 55

E.2. Objeto del impuesto 55

E.3. Contribuyentes y responsables 57

E.4. Exenciones 58

F. Vigencia 62

Ley Impositiva 2009 63

A. fuente 63

B. Aspectos salientes 63

Impuesto de sellos. aspectos instrumentales 64

A. fuente 64

B. Introducción 64

C. Normas de interpretación y aplicación general del impuesto 64

C.1. Aspectos generales 64

C.2. DETERMINACIÓN DEL MONTO IMPONIBLE 65

C.3. OPERACIONES MONETARIAS 65

Impuesto sobre los ingresos brutos. regimen simplificado. exclusión. obligación de informar 66

A. fuente 66

B. Sintesis de la norma 66

Impuesto de sellos. Sujetos obligados a actuar como agentes de recaudación 66

A. fuente 66

B. ¿quiénes deben actuar como agentes de recaudación? 66

C. Plazo para el ingreso del impuesto 67

REFERENCIAS LEGALES 68

LEY 11.490 68

LEY 11.518 69

LEY 12.747 73

TASAS INGRESOS BRUTOS Provincia Bs.As. 74

TASA 4,50% 74

TASA 3,50% 76

TASA 3% 82

ALÍCUOTAS DIFERENCIALES 87

INDICE NORMATIVO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 9

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 10

Impuesto a la ganancia minima presunta 13

procedimiento tributario 15

IMPUESTOS INTERNOS 29

REGIMENES ESPECIALES 31

regimen de regularizacion de empleo no registrado y promoción y protección del empleo registrado 32

RENTAS PROVINCIA DE BUENOS AIRES 39

RENTAS ciudad DE BUENOS AIRES 50

REFERENCIAS LEGALES 68

TASAS INGRESOS BRUTOS Provincia Bs.As. 74

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
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