Por el cual se introducen modificaciones al régimen del impuesto sobre las ventas






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BIENES GRAVADOS A LAS TARIFAS DIFERENCIALES DEL 35% Y DEL 20%

ARTICULO 66. Los bienes incluidos en este artículo y en el artículo siguiente, están sometidos a la tarifa diferencial del treinta y cinco por ciento (35%), cuando la venta se efectúe por quien los produce, los importa o por los vinculados económicos del productor o importador, o cuando fueren el resultado del servicio a que se refiere el numeral 13 del artículo 69 del presente Decreto.

Para tal efecto se utiliza la nomenclatura arancelaria.

En las demás operaciones gravadas de tales bienes, se aplicará la tarifa general del diez por ciento (10%).

Posición arancelaria y denominación de la mercancía.

22.05.- Vinos de uvas; mostos de uvas "apagado" con alcohol (incluidas las mistelas), distintos de los nacionales y de los procedentes de países miembros de la ALADI.

22.06.- Vermuts y otros vinos de uvas preparados con plantas o materias aromáticas, distintos de los nacionales y de los procedentes de países y miembros de la ALADI.

22.07.- Sidra, perada, aguamiel y demás bebidas fermentadas.

22.09.- Alcohol etílico sin desnaturalizar de graduación inferior a 80 grados; aguardientes, licores y demás bebidas espirituosas; preparados alcohólicos compuestos (llamados "extractos concentrados") para la fabricación de bebidas.

33.06.- Productos de perfumería o de tocador y cosméticos, preparados.

37.02.02.00.- Películas cinematográficas monocromas, de menos de 16 mm.

03.00.- Películas cinematográficas policromas de menos de 16 mm.

37.04.- Placas y películas cinematográficas impresionadas, negativas o positivas, sin revelar.

43.02.- Peletería curtida o adobada, incluso ensamblada en napas, trapecios, cuadrados, cruces o presentaciones análogas; sus desperdicios y retales sin coser.

43.03.- Peletería manufacturada o confeccionada.

43.04.- Peletería ficticia, esté o no confeccionada.

50.09.- Tejidos de seda o de borra de seda "schappe").

50.10.- Tejidos de desperdicios de borra de seda (borrilla).

69.11.- Vajillas y artículos de uso doméstico o de tocador, de porcelana.

69.13.- Estatuillas, objetos de fantasía, para moblaje, ornamentación o adorno personal.

01.00.- De porcelana.

70.13.- Objetos de vidrio para servicios de mesa, de cocina, de tocador, para escritorios, adorno de habitaciones o usos similares, con exclusión de los artículos comprendidos en la posición 70.19.

01.00.- De cristal.

70.19.- Cuentas de vidrio, imitaciones de perlas finas y de piedras preciosas y semipreciosas y artículos similares de abalorio: cubos, dados, plaquitas, fragmentos y trozos (incluso sobre soporte), de vidrio, parea mosaicos y decoraciones similares; ojos artificiales de vidrio que no sean para prótesis, incluso los ojos para juguetes; objetos de abalorio rocalla y análogos; objetos de fantasía de vidrio trabajados al soplete (vidrio ahilado).

71.01.- Perlas finas, en bruto o trabajadas, sin engarzar ni montar, incluso enfiladas para facilitar el transporte, pero sin constituir sartas.

71.02.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Piedras preciosas y semipreciosas, en bruto talladas o trabajadas de otra forma, sin engarzar ni contar incluso enfiladas para facilitar el transporte, pero sin constituir sartas.

71.03.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Piedras sintéticas o reconstituidas en bruto, talladas o trabajadas de otra forma, sin engarzar ni montar, incluso enfiladas para facilitar el transporte, pero sin constituir sartas.

71.04.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Polvo y residuos de piedras preciosas y semipreciosas y de piedras sintéticas.

71.12.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Artículos de bisutería y joyería y sus partes componentes de metales preciosos o de chapados de metales preciosos.

71.13.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Artículos de orfebrería y sus partes componentes, de metales preciosos, chapados de metales preciosos.

71.14.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Otras manufacturas de metales preciosos o de chapados de metales preciosos, excepto las que se destinen a usos técnicos o de laboratorio.

71.15.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Manufacturas de perlas finas; de piedras preciosas o semipreciosas, o de piedras sintéticas o reconstituidas.

71.16.- Bisutería de fantasía, excepto botones.

83.03.- Cajas de seguridad o de caudales.

85.14.03.00.- Amplificadores eléctricos de baja frecuencia.

87.06.01.09.- Piezas ornamentales distintas de las comprendidas en la posición 83.02.

04.25.-Embellecedores de ruedas (tapacubos, copas, vasos) rines de magnesio.

89.99.- Los demás.

87.09. Motocicletas, motonetas y motocarros distintos de los contemplados en el artículo 68 del presente Decreto.

88.02.01.00.- Aerodinos que funcionen sin máquina propulsora; paracaídas giratorios.

02.99. Los demás aerodinos, no de servicio público que funcionen con maquinaria propulsora.

89.01.02.00.- Los barcos de recreo y de deporte.

90.03.02.00.- Monturas de metales preciosos o de metales comunes recubiertos con metales preciosos; sus partes y piezas.

90.05.- Anteojos de larga vista y gemelos, con o sin prismas.

90.08.01.01.- Aparatos tomavistas y de toma de sonido, incluso combinados para películas de anchura inferior a 16 mm, incluso los tomavistas para películas de 2 X 8 mm.

90.09.- Aparatos de proyección fija para diapositivas; sus partes y piezas.

90.10.- Pantallas de proyección para diapositivas.

91.01.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Relojes de bolsillo, relojes de pulsera y análogos (incluidos los contadores de tiempo de los mismos tipos) con caja de metales preciosos o de metales comunes chapados con metales preciosos, incluso con piedras preciosas o semipreciosas.

91.09.- (Numeral modificado por el artículo 1 del Decreto 2541 de 1987). Cajas de relojes de la posición 91.01 y sus partes de metales preciosos o de metales comunes, chapados con metales preciosos, incluso con piedras preciosas o semipreciosas.

95.01.- Artículos de adorno de concha de tortuga labrada (incluidas las manufacturas).

95.02.- Artículos de adorno de nácar labrado (incluidas las manufacturas).

95.03.- Artículos de adorno de marfil labrado (incluidas las manufacturas).

95.04.- Artículos de adorno de hueso labrado (incluidas las manufacturas).

95.05.- Artículos de adorno de cuerno, asta, coral natural o reconstituido y otras materias animales para talla, labradas (incluidas las manufacturas).

97.04.- Artículos para juegos de sociedad (incluidos los juegos con motor o mecanismos para lugares públicos, tenis de mesa, mesas de billar y mesas especiales de juego de casino).

01.00.- Para tenis de mesa.

02.00.- Para billar.

03.00.-Para juegos de bolos.

05.00.- Naipes.

89.00.- Otros (incluidas las mesas para juegos de casino, juegos electrónicos de video programables, computarizados y con mandos), excepto los juegos infantiles y didácticos.

98.10.- Encendedores (mecánicos, eléctricos, de catalizadores, etc.).

98.11.- Pipas (incluidos los escalabornes y las cazoletas) y boquillas.

ARTICULO 67. Están sometidos a la tarifa diferencial del treinta y cinco por ciento (35%), los vehículos automóviles de la posición 87.02 del Arancel de Aduanas, excepto los expresamente tratados como exentos en el artículo 62 del Decreto, los coches ambulancias, celulares y mortuorios, y los contemplados en el artículo siguiente.

Asimismo, están sometidos a dicha tarifa los chasises cabinados de la posición 87.02, los chasises con motor de la posición 87.04, las carrocerías (incluidas las cabinas) de la posición 87.05, siempre y cuando tales bienes se destinen a los vehículos automóviles sometidos a la tarifa del treinta y cinco por ciento (35%). Artículo 68. Los bienes de que trata el presente artículo están sometidos a la tarifa diferencial del veinte por ciento (20%), cuando la venta se efectúe por quien los produce, los importa o por los vinculados económicos del productor o importador, o cuando fueren el resultado del servicio a que se refiere el numeral 13 del artículo 69 del presente Decreto:

a). Los vehículos automóviles fabricados o ensamblados en el país, con motor hasta de 1.300 c.c. y peso bruto vehicular inferior a 2.900 libras americanas, para el transporte de personas, distintos de los taxis.

b). Los camperos distintos de los taxis y los vehículos para el transporte de mercancías, con o sin tracción en las cuatro ruedas, cuyo peso bruto vehicular (G.V.W.) sea superior a 5.000 libras americanas y hasta 10.000 libras americanas.

c). Las motocicletas fabricadas o ensambladas en el país con motor hasta de 185 c.c.

Asimismo, están sometidos a dicha tarifa los chasises cabinados de la posición 87.02, los chasises con motor de la posición 87.04 y las carrocerías (incluidas las cabinas) de la posición 87.05, siempre y cuando tales bienes se destinen a los vehículos automóviles de que tratan los literales a) y b) del presente artículo.

PARAGRAFO. Las operaciones gravadas de los bienes incluidos en este artículo, diferentes de las previstas en el inciso 1o, se gravarán a la tarifa general del diez por ciento (10%).

CAPITULO XVIII

SERVICIOS GRAVADOS CON EL IMPUESTO A LAS VENTAS

ARTICULO 69. Los siguientes servicios están sometidos al impuesto sobre las ventas a las tarifas que se indican en el presente artículo.

Servicios Tarifa

1.- Clubes sociales o deportivos    10

2.-  Parqueaderos    10

3.- Revelado y copias fotográficas, incluyendo las fotocopias       10

4.- Reparación            10

5.- Mantenimiento que implique la incorporación de repuestos        10

6.- Tiquetes de transporte internacional de pasajeros vía marítima aérea, expedidos en Colombia, y la expedición de órdenes de cambio de las compañías transportadoras cuando tengan por objeto específico el de ser canjeadas por tiquetes de transporte internacional de pasajeros    10

7.- Arrendamiento de bienes corporales muebles, incluido el arrendamiento financiero (leasing) y el de helicópteros y aerodinos distintos de los de servicio público y fumigación    10

8.- Computación y procesamiento de datos, incluida la venta del denominado "Software".    10

9.- Hoteles de tres o más estrellas    10

10.- Telegramas, télex y teléfonos, internacionales    10

11.- Telegramas, télex y teléfonos, nacionales, con excepción de las llamadas telefónicas urbanas hechas en aparatos públicos.     6

 12.- Seguros    15

13.- Los trabajos de fabricación, elaboración o construcción de bienes corporales muebles, realizados por encargo de terceros, incluidos los destinados a convertirse en inmuebles por accesión, con o sin aporte de materias primas, ya sea que supongan la obtención del producto final o constituyan una etapa de su fabricación, elaboración, construcción o puesta en condiciones de utilización.

En este caso la tarifa aplicable es la que corresponda al bien que resulte de la prestación del servicio  

ARTICULO 70. En los casos de los servicios a que se refieren los numerales 1, 2, 6, 7, 8, 9, 10, 11 y 12 del artículo anterior no se podrá efectuar ninguno de los descuentos de que trata el artículo 15 del presente Decreto.  

ARTICULO 71. Los clubes sociales o deportivos, responsables del impuesto son las personas jurídicas que tienen sede social para la reunión, recreo o práctica de deporte de sus asociados. La sede social puede ser propia o ajena.

El Impuesto se causa sobre todo pago que reciba el club de sus asociados o de terceros, por cualquier concepto que constituya ingreso en razón de su actividad.

ARTICULO 72. En el caso del servicio a que se refiere el numeral 6 del artículo 69 del presente Decreto, es responsable la empresa marítima o aére que emita el tiquete o expida la orden de cambio.

El impuesto se causa en el momento de la expedición de la orden de cambio, o del conocimiento por parte del responsable de la emisión del tiquete, y se liquidará, sobre el valor total del tiquete u orden de cambio cuando estos se expidan de una vía solamente y sobre el cincuenta por ciento (50%) de su valor cuando se expidan de ida y regreso.

Cuando la base gravable esté estipulada en moneda extranjera, será el equivalente en moneda nacional, con aplicación del tipo de cambio vigente en la fecha de emisión del tiquete o de la orden de cambio.

ARTICULO 73. En el caso del servicio de teléfono es responsable la empresa que factura directamente al usuario el valor del mismo.

La base gravable está constituida por el valor del cargo fijo y los impulsos.

El gravamen se causa en el momento del pago correspondiente hecho por el usuario.

ARTICULO 74. No son objeto del impuesto las pólizas de seguros de vida en los ramos de vida individual, colectivo, grupo, accidentes personales, hospitalización y cirugía de que trata la Sección II del Capítulo III del Título 5 del Libro 4 del Código de Comercio.

Tampoco lo son los contratos de reaseguro de que tratan los artículos 1134 a 1136 del Código de Comercio.

ARTICULO 75. El impuesto se causa en su integridad en el momento en que la compañía conozca en su sede principal la emisión de la póliza, el anexo correspondiente que otorgue el amparo o su renovación.

Cuando se trate de coaseguros que contempla el artículo 1095 del Código de Comercio, el impuesto se causa en su integridad con base en la póliza, anexo o renovación que emita la compañía líder, documentos sobre los cuales se fijará el valor total del impuesto. Por tanto los documentos que expidan las demás compañías sobre el mismo riesgo no están sujetos al impuesto sobre las ventas.

ARTICULO 76. En los casos de terminación del contrato por mora en el pago de la prima, habrá lugar al descuento de los impuestos pagados en periodos anteriores que correspondan a la parte de la prima no pagada.  

En los casos de revocación unilateral del contrato habrá lugar al descuento, de los impuestos pagados en periodos anteriores que correspondan a la parte no devengada de la prima.

ARTICULO 77. En los certificados de seguro de transporte que se expidan con posterioridad a los despachos de las mercancías, el impuesto se causa sobre tal certificado.

ARTICULO 78. En las pólizas de seguros generales (casco, aviación), para los cuales la Superintendencia permita el fraccionamiento de las primas, el impuesto debe pagarse sobre la prima correspondiente a cada uno de los certificados periódicos que las compañías emitan en aplicación de la póliza original.

ARTICULO 79. En los seguros de daños autorizados en moneda extranjera por el Superintendente bancario de acuerdo con los artículos 98 a 100 del Decreto 444 de 1967, el impuesto se pagará en pesos colombianos al tipo de cambio vigente en la fecha de emisión de la póliza, del anexo de amparo, o de su renovación.

CAPITULO XIX
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