Ponencia para primer debate proyecto de ley no. 166/2012 (CÁmara) y 134/2012 (senado) “por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras






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títuloPonencia para primer debate proyecto de ley no. 166/2012 (CÁmara) y 134/2012 (senado) “por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras
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Sección Segunda
ARTÍCULO 343. DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA Y RENTISTAS DE CAPITAL CON INGRESOS INFERIORES. A las personas naturales clasificadas en la categoría de trabajadores por cuenta propia y rentistas de capital cuyos ingresos brutos en el respectivo año gravable sean iguales o inferiores a tres mil trescientas (3.300) UVT les son aplicables las siguientes reglas:

De la suma total de los ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos, se podrán restar los conceptos generales que se relacionan a continuación:

  1. Costo de los bienes comprados para reventa o uso en la actividad productora de renta.

  2. Gastos de transporte en la actividad productora de renta, distintos a los de desplazamiento al lugar de trabajo o sede de la actividad.

  3. Los intereses financieros causados y pagados en el año, incluyendo su componente inflacionario de conformidad con lo previsto en el artículo 117 de este Estatuto.

  4. El valor total de los costos y gastos de nómina pagados en el año y pagos en cumplimiento de las obligaciones de seguridad social y parafiscales cuando aplique, independientemente del tipo de vinculación, siempre y cuando corresponda a empleados respecto de los cuales se haya diligenciado el formulario de iniciación y/o terminación de la relación.

  5. El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en virtud de seguros de daño, en la parte correspondiente al daño emergente, de conformidad con el artículo 45 de este Estatuto.

  6. Los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del trabajador por cuenta propia.

  7. Los pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el Plan Obligatorio de Salud-POS- de cualquier régimen o por los planes complementarios y de medicina prepagada, siempre que superen el 30% del ingreso gravable del contribuyente en el respectivo período gravable. La deducción anual de los pagos está limitada al menor valor entre el 60% del ingreso gravable del contribuyente en el respectivo período ó dos mil trescientas (2.300) UVT.

Para que proceda esta deducción, el contribuyente deberá contar con los soportes documentales idóneos donde conste la naturaleza de los pagos por este concepto, su cuantía, y el hecho de que éstos han sido realizados a una entidad del sector salud efectivamente autorizada y vigilada por la Superintendencia Nacional de Salud. El mismo tratamiento aplicará para pagos catastróficos en salud en el exterior, realizados a una entidad reconocida del sector salud debidamente comprobados. El Gobierno Nacional reglamentará la materia.

  1. El monto de las pérdidas sufridas en el año originadas en desastres o calamidades públicas, declaradas y en los términos establecidos por el Gobierno Nacional.

  2. Los aportes al sistema de seguridad social cancelados durante el respectivo periodo gravable, sobre el salario pagado a un empleado o empleada del servicio doméstico. Los trabajadores del servicio doméstico que el contribuyente contrate a través de empresas de servicios temporales, no darán derecho al beneficio tributario a que se refiere este artículo.

  3. Gastos de servicios públicos domiciliarios.

  4. Gastos por concepto de primas de seguros.

  5. Cánones de arrendamiento.

  6. Los gastos financieros conforme con lo previsto en el artículo 117 de este Estatuto.

  7. Gastos por servicios de telefonía móvil e internet

  8. Útiles de oficina

  9. Asesorías legales, contables y profesionales


El resultado que se obtenga constituye la renta gravable alternativa. El total de costos y gastos deducibles no podrá superar en ningún caso el 70% del total de los ingresos brutos obtenidos en el periodo.
PARÁGRAFO. Los trabajadores por cuenta propia de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales, insumos o de maquinaria o equipo especializado, cuando los ingresos brutos del respectivo año o periodo gravable sean superiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT se exceptúan de lo previsto en este artículo y se rigen por lo dispuesto en los artículos 338, 339, 341 y 343, y están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
ARTÍCULO 344. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL “IMAN”. El Impuesto Mínimo Alternativo Nacional “IMAN” correspondiente a la Renta Gravable Alternativa Total (RGAT) de las personas naturales residentes en el país, clasificadas en las categorías de empleados y trabajadores por cuenta propia y rentistas de capital, es el determinado en la tabla que contiene el presente artículo. Sobre la renta gravable alternativa total determinada de acuerdo con lo establecido en los Capítulos I y II del Título V del Libro I de este Estatuto, se aplicará la siguiente tabla:


Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT)

IMAN
(en UVT)





Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT)

IMAN
(en UVT)





Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT)

IMAN
(en UVT)


Menos de 1.548

0,00




2,525

58.29




4,072

236.89

1,548

2.16




2,606

64.68




4,276

266.50

1,588

3.61




2,688

71.35




4,480

297.65

1,629

5.13




2,769

78.28




4,683

330.33

1,670

6.72




2,851

85.49




4,887

364.50

1,710

8.39




2,932

92.97




5,091

400.13

1,751

10.12




3,014

100.72




5,294

437.21

1,792

11.92




3,095

108.74




5,498

475.68

1,833

13.79




3,177

117.02




5,701

515.53

1,873

15.73




3,258

125.57




5,905

556.72

1,914

17.74




3,339

134.39




6,109

599.22

1,955

19.82




3,421

143.47




6,312

642.98

1,996

21.97




3,502

152.81




6,516

687.97

2,036

25.71




3,584

162.42




6,720

734.15

2,118

30.45




3,665

172.29




6,923

781.48

2,199

35.46




3,747

182.41




7,127

829.91

2,281

40.76




3,828

192.80




7,330

879.41

2,362

46.33




3,910

203.44




7,534

929.93

2,443

52.17




3,991

214.34




más de 7,738

25%*RGAT - 969.22


PARÁGRAFO. Cuando la Renta Gravable Alternativa Total determinada según lo dispuesto en los Capítulos I y II del Título V del Libro I de este Estatuto, sea inferior a mil quinientas cuarenta y ocho (1548) UVT, no se causará el impuesto sobre la renta.

ARTÍCULO 12. Adiciónase el artículo 378-1 al Estatuto Tributario:

ARTÍCULO 378-1. Toda persona o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deberá expedir un certificado de iniciación o terminación de cada una de las relaciones laborales o legales y reglamentarias, y/o de prestación de servicios que se inicien o terminen en el respectivo periodo gravable.

El certificado expedido en la fecha de iniciación o terminación de que trata el inciso anterior, deberá entregarse al empleado o prestador de los servicios, y una copia del mismo deberá remitirse a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

El Gobierno Nacional establecerá el contenido del certificado y determinará los medios, lugares y las fechas en las que el certificado debe remitirse.

La omisión de la obligación a que se refiere este artículo, dará lugar a la aplicación de las sanciones por no enviar información consagrada en el artículo 651 de este Estatuto.
ARTÍCULO 13. Modifícase el inciso primero del artículo 383 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

ARTÍCULO 383. TARIFA. La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral, o legal y reglamentaria; o los pagos o abonos en cuenta efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 de este Estatuto; o los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riegos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este Estatuto, será la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención en la fuente:
ARTÍCULO 14. Adiciónase el artículo 384 al Estatuto Tributario:

ARTÍCULO 384. TARIFA MINIMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS NO OBLIGADOS A DECLARAR. No obstante el cálculo de retención en la fuente efectuado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 383 de este Estatuto, los pagos o abonos en cuenta, lo que ocurra primero, mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados, no obligados a presentar declaración de impuesto sobre la renta y complementarios, será como mínimo la que resulte de aplicar la siguiente tabla a la base de retención en la fuente determinada al restar los aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual o abono en cuenta:


Empleado




Empleado




Empleado

Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en UVT)

Retención (en UVT)




Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en UVT)

Retención (en UVT)




Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en UVT)

Retención (en UVT)

menos de 128,96

0.00




210.41

4.86




339.37

19.74

128.96

0.18




217.20

5.39




356.34

22.21

132.36

0.30




223.99

5.95




373.31

24.80

135.75

0.43




230.77

6.52




390.28

27.53

139.14

0.56




237.56

7.12




407.25

30.37

142.54

0.70




244.35

7.75




424.22

33.34

145.93

0.84




251.14

8.39




441.19

36.43

149.32

0.99




257.92

9.06




458.16

39.64

152.72

1.15




264.71

9.75




475.12

42.96

156.11

1.31




271.50

10.46




492.09

46.39

159.51

1.48




278.29

11.20




509.06

49.93

162.90

1.65




285.07

11.96




526.03

53.58

166.29

1.83




291.86

12.73




543.00

57.33

169.69

2.14




298.65

13.54




559.97

61.18

176.47

2.54




305.44

14.36




576.94

65.12

183.26

2.96




312.22

15.20




593.90

69.16

190.05

3.40




319.01

16.07




610.87

73.28

196.84

3.86




325.80

16.95




627.84

77.49

203.62

4.35




332.59

17.86




más de 644.83

25%*PM - 80.77

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